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[会计实务] 【时分财税】进项发票咋处理呢?

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发表于 2019-7-30 15:38:07 | 只看该作者 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式
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文章摘要:【时分财税】进项发票咋处理呢? ,存摺乐器体育学院,碗碟国狗快快。

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关于逾期未认证的发票是否可以抵扣,海立方线上娱乐:这个问题一直都是讨论热点,现在就这个问题来回答下大家。

政策依据:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定:

“增值税一般纳税人取得的增值税专用发票(包括税控系统开具的机动车销售统一发票)以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申请稽核比对或者申报抵扣的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣”;

根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号):

“对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。”

专票逾期未抵扣,可以开具红字发票吗

政策依据:《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号 )第一条规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:

......1.购买方未认证的情况下:销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2. 购买方已认证的情况下:销售方开具专用发票已交付购买方,以及购买方已用于申报抵扣,由购买方可在税盘中填开并上传《信息表》,具体操作可根据是哪家公司的税盘来处理,这里就不详细介绍了。销售方根据购买方提供的填开《信息表》,做负数红冲处理,再开具填写正确的蓝字专用发票信息。

3.分析上述规定,尚未交付购买方的增值税专用发票需要开具红字发票,必须在“认证期限内”上传《信息表》的规定已经作废。2016年47号公告中并没有规定必须在“认证期内”,从文件上说超过认证期限未认证的发票也可以开具红字发票了,但是超期未认证抵扣,开具红票后重新开具蓝字发票,再行抵扣的行为税局是不予认可的,通过金三系统缺位比对被发现的话,会给企业带来涉税风险。

所以,大家一定要注意以上几点,一定不要超期认证喔,还有需要了解的财务问题,欢迎大家留言,我们会及时回答。

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